НК РФ).При однодневных загранкомандировках от НДФЛ освобождены суточные в размере 2500 руб. (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но суточные за эти поездки положены в меньшем размере. Их выплачивают в размере 50% от суммы суточных, установленных в компании для командировок в конкретную страну (п. 20 Положения о командировках).Несмотря на это, из-под обложения НДФЛ выведена сумма 2500 руб., а не 1250 руб. Это подтверждает Минфин России (Письма от 26.05.2015 N 03-03-06/30062, от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916, от 07.10.2013 N 03-03-06/1/41508 и от 04.03.2013 N 03-04-06/6394). Если суточные за однодневную загранкомандировку выплатили в размере 50% от обычной суммы, страховые взносы не начисляются Суточные по внутрироссийским и заграничным командировкам страховыми взносами не облагаются (ч. 2 ст.

Суточные при однодневной командировке

Суточные при однодневных командировках в 2016 году изменений не претерпели, хотя существовал законопроект об их отмене. Возможно, это произойдет в следующем году. Но, пока этого не произошло, прежние правила остаются в силе. Платятся ли суточные за 1 день командировки? Тем не менее работодатель имеет возможность выплатить командированным на один день аналог суточных расходов.

Важноimportant
Если в локальном положении организации о командировках (или соответствующем приказе) установить возможность выплаты компенсации взамен суточных при командировках на один день, то работники не будут обижены. Только следует избегать слова «суточные» в названии этой выплаты. Оформление однодневной командировки В коммерческой организации порядок направления в служебные командировки может быть установлен локальным нормативным актом (например положением о командировках) с конкретизацией этой процедуры (ч.

4 ст. 168 ТК РФ).

Однодневная командировка: нюансы учета и налогообложения

Инфоinfo
Официальные «разночтения» Прежде чем перейти к собственно официальной позиции контролирующих органов, касающейся обложения НДФЛ суточных, выплачиваемых при однодневной командировке, стоит обратить внимание на Постановление Президиума ВАС РФ от 11 сентября 2012 г. N 4357/12. В нем высшие судьи признали, что однодневные суточные не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве. В то же время исходя из их направленности и экономического содержания они все же могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника.

Как следствие, при наличии документов, которые засвидетельствуют, на что были потрачены указанные средства, они в полном объеме освобождаются от обложения НДФЛ.

Как оплачивается однодневная командировка в 2018 году

Они применяются и в том случае, если взамен суточных организация выплачивает компенсацию дополнительных расходов. Так считает Минфин России (Письма от 26.05.2015 N 03-03-06/30062, от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916, от 04.03.2013 N 03-04-06/6394 и от 01.03.2013 N 03-04-07/6189 <1). <1 ФНС России разослала это Письмо по инспекциям для использования в работе (Письмом от 26.03.2013 N ЕД-4-3/[email protected]) и разместила на своем сайте www.nalog.ru в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами». Аналогичного мнения придерживается Президиум ВАС РФ (Постановление от 11.09.2012 N 4357/12) и некоторые суды (Постановления ФАС Московского округа от 26.04.2012 N А40-83149/11-116-236 и от 03.04.2012 N А40-73890/11-91-314).Значит, компенсация, выплаченная взамен суточных за однодневную командировку по России, не облагается НДФЛ, если не превышает 700 руб.

С суммы свыше 700 руб.

Командировка на один день: как оплачивается

Однодневные особенности Особенности направления работников в служебные командировки определены Положением, которое утверждено Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 (далее — Положение N 749). В этом документе упомянуты и однодневные командировки. Так, в п. 11 Положения N 749 сказано, что при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
В связи с этим Минтруд России в Письме от 28 ноября 2013 г. N 14-2-242 разъяснил, что выплата суточных при однодневных командировках законодательно не предусмотрена. А потому, по мнению чиновников, выплата суточных при однодневных командировках не может быть установлена локальным нормативным актом организации.

Командировочные расходы: учитываем суточные

Вниманиеattention
Как оформить однодневную командировкуС 8 января 2015 г. при направлении работника в командировку необязательно составлять командировочное удостоверение и служебное задание, а при возвращении из нее — отчет о его выполнении (п. 7 Положения о командировках). Это правило распространяется и на однодневные командировки. Их оформляют так же, как и многодневные служебные поездки.Основным документом, подтверждающим производственный характер поездки, теперь является приказ о направлении работника в командировку.

Подробнее о том, как его составить, чтобы не возникло проблем с учетом командировочных расходов, читайте на сайте e.rnk.ru в статье «Оформляем приказ о командировке после отмены командировочных удостоверений» // РНК, 2015, N 4. Кроме того, порядок возмещения расходов по командировкам необходимо прописать в трудовом или коллективном договоре либо локальном нормативном акте (ч. 4 ст.

Однодневная командировка: "несуточные" компенсации (баразненок н.)

Из буквального толкования данных норм следует, что для целей обложения НДФЛ однодневные «несуточные» следует отнести как раз к иным командировочным расходам. В этом случае они при наличии документального подтверждения не подлежат обложению НДФЛ в полном объеме, то есть их не требуется нормировать. Если же наши «несуточные» документально не подтверждены, то соответствующие суммы придется включить в базу по НДФЛ.Исключение составляют только суточные, выплачиваемые при однодневных загранкомандировках. Ведь они-то законодательством установлены. Такие суточные не облагаются НДФЛ в пределах 2500 руб., и документально подтверждать расходование данных сумм командированным работником не нужно.

Решаем проблемы командировки на один день

При этом целесообразность ежедневного возвращения определяется работодателем исходя из следующих факторов:

  • насколько велико расстояние от рабочего места до места командировки;
  • достаточно ли развито и доступно транспортное сообщение между этими местами;
  • позволяет ли служебное поручение командированного работника выполнить его быстро и качественно за короткое время;
  • сможет ли работник полноценно отдохнуть после выполнения служебного поручения и возвращения домой, чтобы на следующий день выйти на работу и трудиться.

Командировочные расходы за один день командировки В отношении однодневной командировки действуют общие правила статей 167, 168 ТК РФ о гарантиях, но с некоторыми изъятиями.
Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС», далее — Закон N 212-ФЗ).Не облагаются они и взносами на травматизм (п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее — Закон N 125-ФЗ).Никакой предельной суммы суточных, после превышения которой нужно начислять взносы, нет. Специальных правил или ограничений для однодневных командировок также не установлено. Значит, взносами не облагается вся сумма суточных, выплаченных работнику.


В том размере, который прописан в трудовом или коллективном договоре, положении о служебных командировках либо ином локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ и абз. 2 п.
Положения о командировках).Если организация выплачивает суточные за однодневные загранкомандировки в полном размере, страховыми взносами не облагается лишь половина от их суммы. С остальной части выплаты нужно начислить взносы в фонды, в том числе взносы на травматизм. Суды считают, что суточные за однодневные командировки по России и компенсации взамен них страховыми взносами не облагаются Минтруд России исходит из того, что выплаты взамен суточных при однодневных командировках внутри России не являются суточными.


Поэтому ведомство требует начислять на всю сумму страховые взносы, включая взносы на травматизм (Письмо от 06.11.2013 N 17-4/10/2-6751). Ведь освобождение от взносов предусмотрено только для суточных, расходов на проезд и других документально подтвержденных расходов (ч. 2 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и п. 2 ст.

Положения о командировках).Минфин России подтвердил, что суточные за однодневную загранкомандировку, выплаченные в этом размере, можно учесть при расчете налога на прибыль (Письмо от 07.10.2013 N 03-03-06/1/41508).Для подтверждения расходов в виде суточных работник не обязан представлять никаких документов (чеков ККТ, счетов, квитанций и т.п.). То есть не должен доказывать, что он действительно израсходовал полученную сумму (Письма Минфина России от 07.10.2013 N 03-03-06/1/41508, от 11.11.2011 N 03-03-06/1/741, от 01.04.2010 N 03-03-06/1/206 и от 24.11.2009 N 03-03-06/1/770). Компенсация взамен суточных за однодневную поездку не облагается НДФЛ, если не превышает определенного предела Размер суточных, которые не облагаются НДФЛ, ограничен.

По командировкам внутри России необлагаемая сумма составляет 700 руб. за каждый день, по заграничным поездкам — 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *